分配落ち後に個別元本を下回っている部分の分配金のことで、かつては「特別分配金」と言われていました。
例えば、10,500円で購入したファンドが基準価額11,000円で決算時に700円の分配を行った場合、購入時より値上がりした500円部分には普通分配金として課税されますが、残りの200円部分については購入金額（元本）より払い戻されたものとみなし、非課税となります。この場合、分配後の個別元本は10,300円に修正されます。
個別元本は最新の取引残高報告書などでご確認ください。
これは投資元本の一部を払い戻したもので、もともと自分が投資した元本の一部であり、運用収益とは全く違います。このため、通常の分配金には税金がかかりますが、元本払戻金には課税されません。
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